四川省人民政府辦公廳
關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督
防止國有資產流失的實施意見
川辦發(fā)〔2017〕4號
各市（州）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：
為貫徹落實《國務院辦公廳關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督防止國有資產流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）精神，切實加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督，防止國有資產流失，經省政府同意，提出以下實施意見。
一、總體要求
?。ㄒ唬┲笇枷搿０凑拯h中央、國務院和省委、省政府有關決策部署，以國有資產保值增值、防止流失為目標，堅持問題導向，立足體制機制制度創(chuàng)新，加強和改進黨對國有企業(yè)的領導，切實強化國有企業(yè)內部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督及社會監(jiān)督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產監(jiān)督體系，充分體現(xiàn)監(jiān)督的嚴肅性、權威性、時效性，促進全省地方國有企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）持續(xù)健康發(fā)展。
?。ǘ┗驹瓌t。
堅持全面覆蓋，突出重點。實現(xiàn)企業(yè)國有資產監(jiān)督全覆蓋，加強對國有企業(yè)權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集等重點部門、重點崗位和重點決策環(huán)節(jié)的監(jiān)督，切實維護國有資產安全。
堅持權責分明，協(xié)同聯(lián)合。清晰界定各類監(jiān)督主體的監(jiān)督職責，有效整合監(jiān)督資源，增強監(jiān)督工作合力，形成內外銜接、上下貫通的國有資產監(jiān)督格局。
堅持放管結合，提高效率。正確處理好依法加強監(jiān)督和增強企業(yè)活力的關系，改進監(jiān)督方式，創(chuàng)新監(jiān)督方法，尊重和維護企業(yè)經營自主權，增強監(jiān)督的針對性和有效性。
堅持完善制度，嚴肅問責。建立健全企業(yè)國有資產監(jiān)督制度體系，依法依規(guī)開展監(jiān)督工作，完善責任追究制度，對違法違規(guī)造成國有資產損失以及監(jiān)督工作中失職瀆職的責任主體，嚴肅追究責任。
二、著力強化企業(yè)內部監(jiān)督
?。ㄈ┩晟破髽I(yè)內部監(jiān)督機制。企業(yè)集團應當建立涵蓋各治理主體及審計、紀檢監(jiān)察、巡視、法律、財務等部門的監(jiān)督工作體系，明確機構職責，落實人員配置，創(chuàng)新工作方法，強化對各業(yè)務板塊的專業(yè)監(jiān)督和子企業(yè)的縱向監(jiān)督，確保監(jiān)督工作全覆蓋。健全涉及財務、采購、營銷、投資等方面的內部監(jiān)督制度和內控機制，推行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集部門和崗位的監(jiān)督，增強流程管控的剛性約束，增強監(jiān)督的針對性和有效性。加快實現(xiàn)總法律顧問和財務總監(jiān)（總會計師）的專職化、專業(yè)化，注重事前事中風險防范，建立審查制度，進一步發(fā)揮對企業(yè)重大決策和重要經營活動的財務、法律審核把關作用。進一步加強內部審計工作，建立健全內部審計機構及工作機制，積極推進內部審計工作全覆蓋，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、評價和服務作用。加強企業(yè)內部監(jiān)督各項工作的聯(lián)動配合，建立企業(yè)監(jiān)督聯(lián)席會議制度，提升信息化監(jiān)管水平，實現(xiàn)企業(yè)內部信息共享，推進共同監(jiān)管，確保內部監(jiān)督及時、有效。
?。ㄋ模?strong>強化董事會規(guī)范運作和對經理層的監(jiān)督。深入推進外部董事占多數(shù)的董事會建設，加強董事會內部的制衡約束，建立董事會議事規(guī)則、考核評價制度、責任追究辦法，依法規(guī)范董事會決策程序和董事長履職行為，落實董事對董事會決議承擔的法定責任。通過監(jiān)督檢查、定期聽取匯報、接受職工群眾反映等方式，切實加強董事會對經理層落實董事會決議情況的監(jiān)督。對執(zhí)行董事會決議不力、情節(jié)嚴重的經理層人員，要及時調整或解聘，造成重大損失的要嚴格依法追究責任。設置由外部董事組成的審計委員會，建立審計部門向董事會負責的工作機制，有計劃地獨立開展財務、效益、風險等內部審計事務，實現(xiàn)離任審計全覆蓋，并逐年增大任中審計比例。董事會依法審議批準企業(yè)年度審計計劃和重要審計報告，分類處理審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，增強董事會運用內部審計規(guī)范運營、管控風險的能力。
（五）加強企業(yè)內設監(jiān)事會建設。建立監(jiān)事會主席由上級母公司依法提名、委派制度，提高專職監(jiān)事比例，增強監(jiān)事會的獨立性和權威性。內設監(jiān)事會直接對股東會或出資人負責。健全監(jiān)事會制度體系，建立健全企業(yè)監(jiān)事會管理、監(jiān)事行為規(guī)范、監(jiān)事責任追究、監(jiān)事會監(jiān)督檢查報告編報運用等方面制度，規(guī)范監(jiān)事會工作運行，強化監(jiān)事會及監(jiān)事的監(jiān)督責任。加大監(jiān)事會對董事、高級管理人員履職行為的監(jiān)督力度，進一步落實監(jiān)事會檢查公司財務、糾正董事及高級管理人員損害公司利益行為等職權。建立對監(jiān)事會揭示問題的整改督辦和評價制度，切實保障監(jiān)事會依法行權履職，嚴格落實責任追究。
?。┲匾暺髽I(yè)職工民主監(jiān)督。健全以職工代表（大）會為載體，信息公開為基本要求的民主管理制度，充分發(fā)揮職工代表會議、職工民主議事會、工會等組織的民主監(jiān)督作用，把推進廠務公開有機融入企業(yè)管理制度體系之中。規(guī)范職工董事、職工監(jiān)事的產生程序，明確權利義務，加強履職保障，切實發(fā)揮其在參與公司決策和治理中的作用。大力推進廠務公開，建立公開事項清單制度，明確公開內容，規(guī)范公開程序，創(chuàng)新公開載體，推進廠務公開標準化、規(guī)范化管理，保障職工知情權、參與權和監(jiān)督權。
（七）發(fā)揮企業(yè)黨組織保證監(jiān)督作用。通過公司章程，明確黨組織在公司法人治理結構中的地位，切實把加強黨的領導和完善公司治理統(tǒng)一起來。堅持權責對等、權責一致的原則，健全黨組織參與重大決策的體制機制，明確黨組織參與重大決策的內容、途徑、程序和方式，清晰劃定企業(yè)黨組織與其他公司治理主體之間的職責邊界。落實黨組織在企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作中的主體責任和紀檢機構的監(jiān)督責任，創(chuàng)新國有企業(yè)黨組織發(fā)揮政治核心作用的途徑和方式，強化黨組織對企業(yè)領導人員履職行為的監(jiān)督，確保企業(yè)決策部署及其執(zhí)行過程符合黨和國家方針政策、法律法規(guī)。
三、切實加強企業(yè)外部監(jiān)督
?。ò耍┩晟茋匈Y產監(jiān)管機構監(jiān)督。國有資產監(jiān)管機構要堅持出資人管理和監(jiān)督的有機統(tǒng)一，進一步加強出資人監(jiān)督，以管資本為主推進國有資產監(jiān)管機構職能轉變。健全國有企業(yè)規(guī)劃投資、改制重組、產權管理、財務評價、業(yè)績考核、選人用人、薪酬分配等規(guī)范國有資本運作、防止流失的制度，重點管好國有資本布局、規(guī)范資本運作、提高資本回報、維護資本安全。加大對國有資產監(jiān)管制度執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，定期開展對各業(yè)務領域制度執(zhí)行情況的檢查，針對不同時期的重點任務和突出問題不定期開展專項抽查。完善國有資產監(jiān)管機構內部組織設置和職能配置，建立監(jiān)管權力清單和責任清單，優(yōu)化監(jiān)管流程，提高監(jiān)管效率。國有資產監(jiān)管機構設立稽查辦公室，負責分類處置和督辦監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的需要企業(yè)整改的問題，組織開展國有資產重大損失調查，提出有關責任追究的意見建議。開展國有資產監(jiān)管機構向所出資企業(yè)依法委派總會計師試點工作，完善總會計師述職、履職評估制度，強化出資人對企業(yè)重大財務事項的監(jiān)督。加強企業(yè)境外國有資產監(jiān)督，重視在法人治理結構中運用出資人監(jiān)督手段，強化對企業(yè)境外投資、運營和產權狀況的監(jiān)督，嚴格規(guī)范境外大額資金使用、集中采購和傭金管理，確保企業(yè)境外國有資產安全可控、有效運營。國有企業(yè)與境外投資者開展合資、合作經營，必須按規(guī)定征得國有資產管理部門同意，依法對用作出資的國有資產進行評估，并將評估結果作為企業(yè)商事登記、經營決策、企業(yè)管理、風險承擔以及利益分配的主要依據(jù)。
（九）加強和改進外派監(jiān)事會監(jiān)督。對國有資產監(jiān)管機構所出資企業(yè)依法實行外派監(jiān)事會制度。外派監(jiān)事會由政府派出，作為出資人監(jiān)督的專門力量，圍繞企業(yè)財務、重大決策、運營過程中涉及國有資產流失的事項和關鍵環(huán)節(jié)、董事會和經理層依法依規(guī)履職情況等重點，著力強化對企業(yè)的當期和事中監(jiān)督。監(jiān)事會要廣泛采用聽、看、查、問、說、報等方法，深入開展日常監(jiān)督、專項檢查、年度集中檢查、境外資產檢查等工作，形成高質量的監(jiān)督信息和檢查報告。進一步完善履職報告制度，外派監(jiān)事會要逐戶向政府報告年度監(jiān)督檢查情況，對重大事項、重要情況、重大風險和違法違紀違規(guī)行為“一事一報告”。按照規(guī)定的程序和內容，對監(jiān)事會監(jiān)督檢查情況實行“一企一公開”，也可以按照類別和事項公開。切實保障監(jiān)事會主席依法行權履職，落實外派監(jiān)事會的糾正建議權、罷免或者調整建議權，監(jiān)事會主席根據(jù)授權督促企業(yè)整改落實有關問題或者約談企業(yè)領導人員。建立外派監(jiān)事會可追溯、可量化、可考核、可問責的履職記錄制度，切實強化責任意識，健全責任倒查機制。加快建立健全核查、移交和整改機制，進一步增強政府外派監(jiān)事會監(jiān)督的權威性、獨立性和有效性。
?。ㄊ┙∪珖衅髽I(yè)審計監(jiān)督體系。完善國有企業(yè)審計制度，進一步厘清政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內部審計之間的職責分工，實現(xiàn)企業(yè)國有資產審計監(jiān)督全覆蓋。加大對國有企業(yè)領導人員履行經濟責任情況的審計力度，堅持離任必審，完善任中審計，探索任期輪審，實現(xiàn)任期內至少審計一次。加強各類審計在數(shù)據(jù)提供、調查取證、情況通報、結果反饋、落實整改等方面的協(xié)調配合，充分運用已有檢查結果等信息，提高審計監(jiān)督整體效能。探索建立國有企業(yè)經常性審計制度，對國有企業(yè)重大財務異常、重大資產損失及風險隱患、國有企業(yè)境外資產等開展專項審計，對重大決策部署和投資項目、重要專項資金等開展跟蹤審計。完善國有企業(yè)購買審計服務辦法，擴大購買服務范圍，推動審計監(jiān)督職業(yè)化。各級審計部門應加強對國有企業(yè)內部審計機構工作的指導和監(jiān)督。
（十一）進一步增強紀檢監(jiān)察和巡視的監(jiān)督作用。督促國有企業(yè)落實“兩個責任”，實行“一案雙查”，強化責任追究。加強對國有企業(yè)執(zhí)行黨的紀律情況的監(jiān)督檢查，重點審查國有企業(yè)執(zhí)行黨的政治紀律、政治規(guī)矩、組織紀律、廉潔紀律情況，嚴肅查處違反中央八項規(guī)定精神和省委、省政府十項規(guī)定的行為和“四風”問題。查辦腐敗案件以上級紀委領導為主，線索處置和案件查辦在向同級黨委報告的同時，必須向上級紀委報告。嚴肅查辦發(fā)生在國有企業(yè)改制重組、產權交易、投資并購、物資采購、招標投標以及國際化經營等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的腐敗案件。貫徹中央巡視工作方針，聚焦黨風廉政建設和反腐敗斗爭，圍繞“四個著力”，加強和改進國有企業(yè)巡視工作，緊緊圍繞企業(yè)國有資產流失的多發(fā)易發(fā)問題，堅持常規(guī)巡視和專項巡視相結合，突出專項巡視，推動巡視工作不斷創(chuàng)新，發(fā)現(xiàn)問題，形成震懾，倒逼改革，促進發(fā)展。強化巡視成果運用，狠抓對存在問題的整改落實，督促企業(yè)領導班子特別是“一把手”落實整改責任，分類處置巡視移交的問題線索，確保整改到位。
?。ㄊ┙⒏咝ы槙车耐獠勘O(jiān)督協(xié)同機制。整合出資人監(jiān)管、外派監(jiān)事會監(jiān)督和審計、紀檢監(jiān)察、巡視、司法等監(jiān)督力量，建立監(jiān)督工作會商機制，加強統(tǒng)籌，減少重復檢查，提高監(jiān)督效能。在各項監(jiān)督工作中，要確定“由誰牽頭”“由誰落實”和“由誰配合”等事項，整合企業(yè)監(jiān)督資源，有效推進權力制約機制和監(jiān)督機制不斷完善。創(chuàng)新監(jiān)督工作機制和方式方法，運用信息化手段查核問題，實現(xiàn)監(jiān)督信息共享。完善重大違法違紀違規(guī)問題線索向紀檢監(jiān)察機關、司法機關移送機制，健全監(jiān)督主體依法提請有關機關配合調查案件的制度措施。建立健全監(jiān)督意見反饋整改機制，形成監(jiān)督工作的閉環(huán)。
四、實施信息公開加強社會監(jiān)督
?。ㄊ┩苿訃匈Y產和國有企業(yè)重大信息公開。國有資產監(jiān)管機構要加快建立健全企業(yè)國有資產監(jiān)管重大信息公開制度，依法依規(guī)設立信息公開平臺，對國有資本整體運營情況、企業(yè)國有資產保值增值及經營業(yè)績考核總體情況、國有資產監(jiān)管制度和監(jiān)督檢查情況等依法依規(guī)、及時準確披露。國有企業(yè)要嚴格執(zhí)行《企業(yè)信息公示暫行條例》，建立健全本企業(yè)信息公開工作制度，明確信息公開的工作部門、負責人員、平臺載體、具體時限、責任追究等，在依法保護國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的前提下，主動公開公司治理以及管理架構、經營情況、財務狀況、關聯(lián)交易、企業(yè)負責人薪酬等信息，有效保障社會公眾對企業(yè)國有資產運營的知情權和監(jiān)督權。
（十四）切實加強社會監(jiān)督。國有資產監(jiān)管機構和審計、紀檢監(jiān)察等部門要認真關注電視、報紙、廣播、網(wǎng)絡等各類媒體關于國有資產流失等問題的報道，及時掌握輿情動態(tài)。建立輿論反映熱點問題的登記、調查制度，對媒體曝光的國有資產流失問題，及時協(xié)調處理并公布結果。暢通社會公眾的監(jiān)督渠道，切實保障單位和個人對造成國有資產損失行為進行檢舉和控告的權利，鼓勵公民通過批評、建議、檢舉、揭發(fā)、申訴、控告等方式對國有企業(yè)經營管理者權力行使行為的合法性與合理性進行監(jiān)督。推動社會中介機構規(guī)范執(zhí)業(yè)，發(fā)揮其第三方獨立監(jiān)督作用。
五、強化國有資產損失和監(jiān)督工作責任追究
（十五）加大對國有企業(yè)違規(guī)經營責任追究力度。明確企業(yè)作為維護國有資產安全、防止流失的責任主體，健全并嚴格執(zhí)行國有企業(yè)違規(guī)經營責任追究制度，對違反國家法律法規(guī)及未履行或未正確履行職責造成企業(yè)資產損失的經營管理人員責任人，按照規(guī)定予以責任追究。建立健全國有企業(yè)重大決策失誤和失職、瀆職責任追究倒查機制和重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定標準等配套制度。綜合運用組織處理、經濟處罰、禁入限制、紀律處分和追究刑事責任等手段，依法查辦違規(guī)經營導致國有資產重大損失的案件，嚴厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國有資產和逃廢金融債務的行為，堅決維護企業(yè)國有資產合法權益。對國有企業(yè)違法違紀違規(guī)問題突出、造成重大國有資產損失的，嚴肅追究企業(yè)黨組織的主體責任和企業(yè)紀檢機構的監(jiān)督責任。建立完善國有企業(yè)違規(guī)經營責任追究典型問題通報制度，加強對企業(yè)領導人員的警示教育。
?。ㄊ﹪栏癖O(jiān)督工作責任追究。落實企業(yè)外部監(jiān)督主體維護國有資產安全、防止流失的監(jiān)督責任。對國有資產外部監(jiān)督主體在監(jiān)督管理范圍內不履行或履行監(jiān)督責任不力，致使監(jiān)督范圍內出現(xiàn)國有資產流失的，進行嚴肅問責，做到有錯必究、有責必問。健全國有資產監(jiān)管機構、外派監(jiān)事會、審計機關和紀檢監(jiān)察、巡視部門在監(jiān)督工作中的問責機制，對企業(yè)重大違法違紀違規(guī)問題應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或敷衍不追、隱匿不報、查處不力的，嚴格追究有關人員失職瀆職責任，視不同情形分別給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。完善監(jiān)督工作中的自我監(jiān)督機制，健全內控措施，全面實現(xiàn)監(jiān)督機構辦事公開制度，除涉及保密問題外，均要做到辦事內容、程序、結果公開，以公開保證公正。嚴肅查處監(jiān)督工作人員在問題線索清理、處置和案件查辦過程中違反政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、工作紀律的行為。
六、加強監(jiān)督制度和能力建設
?。ㄊ撸┩晟破髽I(yè)國有資產監(jiān)督法規(guī)制度體系。健全國有資產監(jiān)管制度體系，做好國有資產監(jiān)督地方規(guī)章和相關制度的“立改廢釋”工作。按照立法程序，推動四川省國有資產監(jiān)督管理條例的起草制定，為完善四川省國有資產管理體制夯實制度基礎。及時廢止或修改不符合改革方向、不適應監(jiān)管要求或與上位法不一致的文件規(guī)定，形成科學統(tǒng)一的國有資產監(jiān)督法規(guī)、制度體系。加強對政策法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，做好政策解讀解釋，確保國資監(jiān)管各項制度得到有效貫徹落實。國有企業(yè)要完善內部管理制度，切實發(fā)揮企業(yè)法律顧問和公司律師的作用，有效提升法律管理能力和水平，進一步促進企業(yè)法治建設與經營管理的有效融合。
?。ㄊ耍┘訌姳O(jiān)督隊伍建設。選派政治堅定、業(yè)務扎實、作風過硬、清正廉潔的優(yōu)秀人才，進一步充實監(jiān)督力量。優(yōu)化監(jiān)督隊伍知識結構，重視提升監(jiān)督隊伍的綜合素質和專業(yè)素養(yǎng)。切實加強作風建設、能力建設，進一步增強責任感和使命感，努力打造一支業(yè)務強、作風硬的國資監(jiān)管隊伍。加強對監(jiān)督隊伍的日常管理和考核評價，健全與監(jiān)督工作成效掛鉤的激勵約束機制，強化監(jiān)督隊伍履職保障。加強監(jiān)督人員的專項業(yè)務素養(yǎng)、知識培訓，全面提高監(jiān)督人員依法行權履責的水平和能力。
本意見適用于全省企業(yè)國有資產監(jiān)督工作。金融、文化等企業(yè)國有資產監(jiān)督工作，中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。
四川省人民政府辦公廳
2017年1月11日